FAQ · Оплата

FAQ: Оплата корпоративного мерча в ОАЭ

Закупщики, финансовые директора и treasury-менеджеры из Дубая, Абу-Даби и Шарджи регулярно спрашивают, как устроена оплата корпоративного мерча: в какой валюте выставляется инвойс, как списывается VAT 5%, какие способы оплаты работают для B2B, как открыть аккредитив или использовать escrow, и что делать free-zone клиентам. Здесь собраны практические ответы с учётом требований Federal Tax Authority и стандартов корпоративных финансовых служб ОАЭ.

Запросить инвойс Federal Tax Authority

Базовая валюта и структура цены

Стандартная валюта инвойса для корпоративных клиентов в ОАЭ — дирхам ОАЭ (AED, код ISO 4217). Курс AED привязан к доллару США с 1997 года: USD 1 = AED 3,6725 (peg rate USD/FIX). По запросу выставляем инвойс в долларах США (USD) — это удобно для международных клиентов с корпоративным treasury в USD, для группы компаний с общей валютной политикой, и для free-zone клиентов с регулярными внешнеторговыми операциями. Для русскоязычных клиентов, ведущих учёт в России или СНГ, инвойс может быть дополнительно дублирован в рублях по курсу ЦБ на дату выставления — для целей бухгалтерского и налогового учёта на стороне клиента.

Структура цены в инвойсе разбивается на четыре линии: стоимость мерча (товар + декор), упаковка, доставка по ОАЭ, VAT 5%. Дополнительно могут быть линии: pre-production sample, rush-order надбавка, экспресс-доставка, страхование, таможенное оформление (если импорт), корпоративные подарочные карты или фирменные вкладыши. Все позиции пронумерованы и описаны — финансовая служба клиента видит каждую строку отдельно и проводит по соответствующим статьям расходов в своих системах (SAP, Oracle ERP, Microsoft Dynamics, NetSuite, QuickBooks).

VAT 5% и режим Tax Invoice

Корпоративный мерч, поставляемый внутри ОАЭ, облагается НДС по федеральной ставке 5% (Federal Decree-Law No. 95 of 2017 на 5%, Federal Tax Authority guidance по Tax Invoice). Ставка применяется к сумме: стоимость товара + стоимость декора + доставка по ОАЭ + упаковка. Если в инвойсе указана отдельной строкой страховка, она также включается в базу для расчёта VAT. Для free-zone получателей (JAFZA, DAFZA, DMCC, SAIF Zone, RAKEZ, Hamriyah Free Zone, Ajman Free Zone, Sharjah Publishing City Free Zone, Fujairah Free Zone) внутризональные операции не облагаются VAT до момента выпуска товара на материковую территорию ОАЭ — это регулируется Cabinet Decision No. 56 of 2018 и FTA guidance по Designated Zones.

Для VAT-зарегистрированных корпоративных клиентов ОАЭ выставляется Tax Invoice по стандарту FTA — обязательный формат, утверждённый Federal Tax Authority. Tax Invoice содержит TRN поставщика и TRN получателя (15-значный регистрационный номер), дату, номер инвойса, описание товаров/услуг, количество, цену за единицу, общую сумму, ставку VAT, сумму VAT и итоговую сумму к оплате. Без TRN получателя мы не можем применить reverse charge mechanism для VAT — и тогда операция облагается VAT 5% по стандартной ставке. Если ваша компания зарегистрирована в VAT, пришлите его на этапе первого запроса — мы сразу внесём TRN в инвойс и оптимизируем схему оплаты.

Способы оплаты для B2B в ОАЭ

Основные способы оплаты для корпоративных клиентов в ОАЭ — банковский перевод в AED на счёт в Emirates NBD, Mashreq Bank, First Abu Dhabi Bank (FAB), Abu Dhabi Commercial Bank (ADCB), Dubai Islamic Bank, RAKBank или HSBC UAE; корпоративная карта (Visa Business, Mastercard Business, Amex Corporate) для операций до AED 50 000 за один платёж; corporate cheque (manager's cheque / cash cheque) для крупных сумм от AED 100 000; SEPA-перевод в EUR для европейских клиентов с корпоративным счётом в ЕС; SWIFT-перевод в USD для клиентов из США, Великобритании, Сингапура, Гонконга, России. Все способы оплаты проходят через нашу финансовую службу в Дубае с проверкой контракта и подтверждением источника средств.

Для повторных заказов (re-order) и для клиентов с подтверждённой кредитной историей доступна отсрочка платежа до 30 дней по net-30 условиям с подписанием Credit Application Form и заверением у нотариуса в Дубае или через нотариальную контору в DIFC Courts для free-zone клиентов. Решение о предоставлении отсрочки принимается индивидуально после анализа финансовой отчётности клиента, проверки через Etihad Credit Information (Emcredit — национальное бюро кредитных историй ОАЭ) и согласования с нашей страховой компанией. Для крупных заказов от AED 250 000 доступен формат с milestone-оплатой: 30% аванс при подписании контракта, 40% перед отгрузкой с фабрики, 30% после приёмки партии на складе клиента.

Четыре направления платёжной инфраструктуры для крупных проектов

Банковский аккредитив (Letter of Credit)

Для крупных заказов от USD 100 000 / AED 367 250 доступен формат оплаты через Documentary Letter of Credit (L/C) по UCP 600 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits). Банк-эмитент клиента открывает L/C в пользу нашего банка в Дубае; мы отгружаем партию и предоставляем комплект документов (инвойс, упаковочный лист, B/L или AWB, COO, сертификаты); банк-эмитент производит платёж после проверки документов. Срок открытия L/C — 3–7 рабочих дней, срок оплаты — 30–90 дней после отгрузки. Для confirmed L/C добавляется подтверждение со стороны нашего банка.

Escrow-счёт и milestone-платежи

Для проектов с длительным производственным циклом (от 60 рабочих дней) и крупным бюджетом доступен escrow-счёт в Emirates NBD или Mashreq Bank. Клиент зачисляет всю сумму на escrow-счёт; платежи производятся по milestone'ам (утверждение макета, готовность strike-off, отгрузка из Дубая, приёмка на складе клиента). Банк-агент контролирует соответствие milestone'ам контракта. Escrow-снижает риски обеих сторон и упрощает dispute resolution.

Корпоративный чек и cash management

Manager's cheque от Emirates NBD, FAB или ADCB — стандартный инструмент для крупных платежей в ОАЭ. Чек выписывается на нашу корпоративную компанию, инкассируется через наш банк в течение 1–3 рабочих дней. Для cash-management оптимизации доступны форматы прямого дебетования (direct debit) с предварительно подписанным мандатом, что упрощает повторяющиеся ежемесячные заказы на поставку мерча для серии мероприятий или welcome-пакетов.

Исламские финансовые инструменты

Для исламских финансовых институтов и государственных структур, работающих по шариату, доступны форматы Murabaha (cost-plus financing) и Ijarah (leasing with purchase obligation) через Dubai Islamic Bank, Sharjah Islamic Bank, Abu Dhabi Islamic Bank или Emirates Islamic. Структура контракта согласовывается с шариатским советом банка; операционно это работает аналогично классическому кредитованию, но без riba (процента).

Reverse charge и импортные сценарии

Для VAT-зарегистрированных корпоративных клиентов ОАЭ действует механизм reverse charge (статья 48 Federal Decree-Law No. 95 of 2017). При импорте мерча в ОАЭ из-за пределы страны VAT 5% начисляется получателем самостоятельно в своей VAT-декларации и одновременно принимается к зачёту в той же декларации. Результат — нулевой чистый платёж по VAT. Это работает при наличии Tax Invoice от поставщика с TRN обеих сторон, корректной ссылкой на Federal Tax Authority guidance и подаче таможенной декларации через Mirsal 2 (Dubai Customs) или Al Bawaba (Abu Dhabi Customs) с указанием VAT-зачёта.

Если ваш операционный сценарий задействует reverse charge, мы выставляем инвойс с соответствующим примечанием и прикладываем Tax Invoice по стандарту FTA. Дополнительно мы согласовываем с вашим налоговым консультантом формулу применения reverse charge к импорту из конкретной страны (например, импорт из ЕС — стандартный reverse charge; импорт из стран GCC — без duty, но с VAT; импорт из стран с преференциальными соглашениями — duty 0% и стандартный reverse charge по VAT). Для клиентов, не зарегистрированных в VAT (типично для стартапов и малого бизнеса с оборотом ниже AED 375 000), оптимальный путь — импорт на нашего AEO-партнёра с перевыставлением внутренней поставки.

Free-zone клиенты и Designated Zones

Клиенты, зарегистрированные в Designated Zones (JAFZA, DAFZA, DMCC, SAIF Zone, RAKEZ, Hamriyah Free Zone, Ajman Free Zone, Sharjah Publishing City Free Zone, Fujairah Free Zone, Dubai Internet City, Dubai Media City, Dubai Knowledge Park, Dubai International Academic City, Dubai Healthcare City, twofour54, Masdar City Free Zone, Abu Dhabi Global Market, Abu Dhabi Airports Free Zone, Khalifa Industrial Zone Abu Dhabi KIZAD, Sharjah Airport International Free Zone SAIF Zone, Umm Al Quwain Free Zone, RAK Investment Authority Free Zone), имеют особый VAT-режим. Внутризональные поставки между двумя Designated Zones не облагаются VAT (qualifying intra-free-zone supply). Поставки из Designated Zone на материковую территорию ОАЭ облагаются VAT 5% в момент выпуска через инспекционный пост (Inspection Centre). Импорт в Designated Zone — без duty, без VAT до момента выпуска.

Для free-zone клиентов мы выставляем Tax Invoice с указанием "Supply within Designated Zone" и не начисляем VAT. Для материковых клиентов, получающих товар из Designated Zone, мы выставляем Tax Invoice с VAT 5% по стандартной ставке и отражаем операцию в нашей VAT-декларации. Если ваш бизнес зарегистрирован в двух юрисдикциях (например, материковая + free-zone entity), мы согласовываем с вашей финансовой службой, на какую из двух companies оформлять поставку — это влияет на VAT-режим и на оптимизацию налоговой нагрузки.

Валютный контроль и reporting

Для крупных платежей от иностранных клиентов (от USD 50 000 за один платёж или эквивалент в AED) наш банк проводит Enhanced Due Diligence (EDD) в рамках compliance-процедур Central Bank of the UAE и Executive Office of AML/CFT. Это стандартная процедура, которая может добавлять 3–5 рабочих дней к сроку зачисления средств. Клиент предоставляет инвойс, контракт, документы о происхождении средств и KYC-пакет на бенефициара — это обязательная процедура по Federal Decree-Law No. 20 of 2018 и регуляторным guidance Central Bank.

Для корпоративных клиентов с регулярными заказами мы предлагаем формат standing payment instruction — клиент один раз настраивает recurring-платёж через свой corporate banking portal (Emirates NBD Business Banking, FAB Corporate Online, Mashreq Corporate Portal) и далее ежемесячные платежи идут автоматически по выставленным инвойсам. Это рабочий формат для компаний с серийными welcome-пакетами (HoReCa, банки, страховые), для ритейлеров с регулярными B2B-промо, и для event-агентств с фиксированным расписанием мероприятий в течение года.

Документация и аудиторский trail

Каждый платёж сопровождается полным комплектом документов для аудита: Tax Invoice (по стандарту FTA), Payment Receipt с подтверждением зачисления средств, банковская выписка (bank statement), акт сверки взаиморасчётов, при необходимости — Delivery Note с подтверждением приёмки партии, Certificate of Origin, Bill of Lading / Air Waybill. Все документы хранятся в папке проекта на нашем корпоративном диске минимум 7 лет — это требование Federal Tax Authority и Federal Decree-Law No. 5 of 2019 (о коммерческих книгах и бухгалтерском учёте). По запросу клиента мы предоставляем копии документов в PDF формате или выгружаем через портал Emaratech (FTA portal).

Для VAT-зарегистрированных клиентов в ОАЭ и для международных клиентов с обязательной отчётностью по transfer pricing и CRS (Common Reporting Standard) мы предоставляем дополнительные документы: Master File и Local File для трансфертного ценообразования (если заказ идёт между связанными сторонами), CRS self-certification для отчётности по бенефициарам, и Country-by-Country Report (CbCR) при обороте группы компаний от AED 3,5 млрд. Все эти документы готовятся в координации с вашим налоговым консультантом и Big Four при необходимости.

Регуляторная среда и применимое право

Платёжная инфраструктура ОАЭ опирается на несколько регуляторных слоёв: Federal Decree-Law No. 95 of 2017 на 5% VAT и Federal Tax Authority guidance, Central Bank of the UAE регулирование платежей и валютного контроля, Federal Decree-Law No. 20 of 2018 по Anti-Money Laundering и Countering the Financing of Terrorism, Executive Office of AML/CFT (под председательством Министерства финансов и Центрального банка), Federal Decree-Law No. 45 of 2021 по персональным данным (для оплаты корпоративными картами с хранением данных клиента), UAE Payment Services Regulation по электронным платежам, регулирование free-zone администраций (JAFZA, DAFZA, DMCC) по внутренним переводам и accounting.

Для международных платежей дополнительно учитываются корреспондентские отношения банков (correspondent banking), санкционные режимы (OFAC, EU Sanctions, UK OFSI, UN Security Council Resolutions), регулирование SWIFT по трансграничным переводам, FATF Recommendations по виртуальным активам (Travel Rule), и Basel III стандарты по достаточности капитала банков-корреспондентов. Наш compliance-офис в Дубае проводит проверку каждого крупного платежа по этим слоям и запрашивает у клиента дополнительные документы при необходимости. Цель — обеспечить чистоту операции и снять риски по compliance на обеих сторонах.

Часто задаваемые вопросы

В какой валюте выставляется инвойс для корпоративного мерча в ОАЭ?

Стандартно — в дирхамах ОАЭ (AED). По запросу — в долларах США (USD) для международных клиентов и клиентов с корпоративным treasury в USD. Для русскоязычных клиентов, ведущих учёт в России или СНГ, инвойс может быть дополнительно дублирован в рублях по курсу ЦБ на дату выставления. Все три варианта отражаются в одном инвойсе — финансовая служба клиента выбирает рабочую валюту для оплаты, остальные две приводятся как справочные.

Применяется ли VAT 5% к корпоративному мерчу в ОАЭ?

Да — стандартная ставка 5% применяется к сумме инвойса для материковых клиентов. Для free-zone клиентов (JAFZA, DAFZA, DMCC, SAIF Zone, RAKEZ, Hamriyah Free Zone, Ajman Free Zone, Sharjah Publishing City Free Zone, Fujairah Free Zone и других Designated Zones) внутризональные поставки не облагаются VAT до момента выпуска на материковую территорию ОАЭ. Для VAT-зарегистрированных импортёров работает reverse charge mechanism — VAT 5% начисляется получателем и принимается к зачёту в той же декларации.

Какие способы оплаты принимаются для B2B-заказов?

Банковский перевод в AED, USD или EUR на корпоративный счёт в Emirates NBD, Mashreq Bank, First Abu Dhabi Bank, Abu Dhabi Commercial Bank, Dubai Islamic Bank; корпоративная карта (Visa Business, Mastercard Business, Amex Corporate) до AED 50 000 за один платёж; corporate cheque для крупных сумм; SWIFT-перевод в USD для международных клиентов. Для крупных заказов от USD 100 000 доступны аккредитив (Letter of Credit) по UCP 600 и escrow-счёт с milestone-платежами. Для исламских финансовых институтов — Murabaha и Ijarah через Emirates Islamic Bank или Dubai Islamic Bank.

Является ли Corp-Merch партнёром или официальным поставщиком упомянутых банков, регуляторов и free-zone?

Нет. Corp-Merch — независимый производитель корпоративного мерча. Мы не заявляем о партнёрстве, спонсорстве или аффилиации с Federal Tax Authority, Central Bank of the UAE, Executive Office of AML/CFT, Emirates NBD, Mashreq Bank, First Abu Dhabi Bank, Abu Dhabi Commercial Bank, Dubai Islamic Bank, JAFZA, DAFZA, DMCC, SAIF Zone, RAKEZ или любыми другими регуляторами, банками и free-zone администрациями, упоминаемыми на этой странице. Все упоминания носят информационный характер, торговые знаки принадлежат их законным владельцам.

Corp-Merch — независимый производитель корпоративного мерча и бизнес-подарков в ОАЭ. Информация на этой странице носит практический и информационный характер, не является налоговой или финансовой консультацией. Регуляторная среда ОАЭ (UAE Federal Tax Authority, Central Bank of the UAE, Executive Office of AML/CFT, free-zone администрации JAFZA/DAFZA/DMCC и других) может меняться; актуальные данные рекомендуем сверять с официальными источниками. Решения по выбору способов оплаты, валюты, escrow и аккредитивов рекомендуем принимать совместно с вашим налоговым консультантом и лицензированным финансовым советником в Дубае. Corp-Merch не заявляет о партнёрстве, спонсорстве или аффилиации с какими-либо регуляторами, банками или free-zone, упоминаемыми на странице. Все торговые знаки принадлежат их законным владельцам.

Смотрите также

Запросить инвойс по проекту в ОАЭ

Пришлём Tax Invoice по стандарту FTA с разбивкой по позициям, доставке, упаковке и VAT 5%. Ответ — в течение одного рабочего дня по GST+4.